Entenda cada campo do DARF do Simples Nacional

É a guia federal do que a empresa desconta dos pagamentos ao sócio: o INSS do pró-labore e, quando houver, o IR do pró-labore e o IR sobre lucros. Os impostos sobre o faturamento continuam no DAS. O DARF sai da DCTFWeb e vence no dia 20 do mês seguinte.

São duas guias diferentes, e as duas vencem todo mês. O INSS do DAS é a contribuição da empresa, calculada sobre o faturamento junto com os outros impostos do Simples. O INSS do DARF são os 11% descontados do pró-labore do sócio, que contam para a aposentadoria dele. Não é cobrança em dobro.

O INSS do DARF é 11% do pró-labore. Se a sua empresa usa o Fator R para ficar no Anexo III, a folha (pró-labore mais encargos) dos últimos 12 meses precisa ser pelo menos 28% do faturamento dos últimos 12 meses. Para manter essa média, o contador ajusta o pró-labore quando o faturamento muda, e o INSS do DARF muda junto. Pró-labore acima de R$ 5 mil também costuma passar a ter IR.

Não. Quando a empresa paga pró-labore, o INSS é obrigatório: a empresa desconta do sócio e repassa todo mês. Ele conta para a sua aposentadoria, e sem o pagamento a guia fica em aberto e ganha multa e juros.

A faixa de R$ 50 mil é por sócio, então cada sócio tem a sua. Mas incluir alguém como sócio é uma alteração no contrato da empresa, com custo, e os valores que essa pessoa receber entram no IR dela. Converse com um contador antes de decidir.

Na maioria das vezes, é o IR sobre lucros. Outra causa é o aumento do pró-labore, que passa a ter IR acima de R$ 5 mil por mês. Desde janeiro de 2026, quando a soma dos lucros pagos a um mesmo sócio passa de R$ 50 mil no mês, a empresa retém 10% de IR sobre o valor total do mês, e não só sobre o que passou de R$ 50 mil. Esse valor entra no DARF com o código 1841. Lucros de até 2025 com distribuição aprovada em ata até 31/12/2025 não têm essa retenção.

São dois descontos diferentes. O IR do pró-labore funciona como o de um salário: em 2026, até R$ 5 mil por mês não tem IR; entre R$ 5 mil e R$ 7.350 há uma redução; acima disso, vale a tabela cheia. O IR sobre lucros é de 10% e só existe quando a soma dos lucros pagos ao mesmo sócio no mês passa de R$ 50 mil. O pró-labore não entra nessa soma.

Não necessariamente. Os 10% são uma antecipação do imposto mínimo criado em 2026 para quem tem renda total acima de R$ 600 mil por ano (somando pró-labore, salário, lucros, aluguéis e a maior parte das aplicações). Na declaração do ano seguinte, a Receita calcula esse imposto mínimo e desconta o que já foi retido. Se a sua renda do ano ficou abaixo de R$ 600 mil, o valor retido volta inteiro na restituição. Acima disso, parte ou todo o valor fica com a Receita.

Não. Conta como lucro o que a empresa paga ao sócio como distribuição do resultado, e só até o lucro que a contabilidade apurou. Reembolso de despesa, empréstimo ao sócio e devolução de capital não são lucro. Por isso, toda transferência da conta PJ para a sua conta precisa ter um motivo registrado: sem registro, a contabilidade trata como lucro distribuído, o que pode gerar a retenção de 10% ou, se passar do lucro apurado, virar renda sua tributada pela tabela do IR.

Não, se a distribuição desses lucros foi aprovada em ata até 31 de dezembro de 2025 e o pagamento segue o que a ata previu, mesmo que ele aconteça em 2026, 2027 ou 2028. Lucros de 2026 em diante seguem a regra nova.

Os dois vencem no dia 20, mas as regras para fim de semana e feriado são opostas. No DARF, o prazo é antecipado para o dia útil anterior. No DAS, o prazo é prorrogado para o próximo dia útil. Em setembro de 2026, o dia 20 caiu num domingo: o DARF venceu na sexta, 18/09, e o DAS na segunda, 21/09.

Não. Depois da data de "Pagar este documento até", o código de barras e o Pix deixam de funcionar. É preciso gerar uma guia atualizada, já com multa e juros. Quem é cliente da Adaflow faz isso sozinho na plataforma, na aba Impostos, com a opção de recalcular.