Entenda cada campo do DARF do Lucro Presumido

É a guia federal principal da empresa no Lucro Presumido. Em um pagamento só, junta PIS e COFINS do mês, o INSS do pró-labore (do sócio e da empresa) e, no fim de cada trimestre, IRPJ e CSLL. Sai da DCTFWeb e deve ser paga até o dia 20 do mês seguinte. O ISS da prefeitura vem em outra guia.

Não. Quando a empresa paga pró-labore, o INSS é obrigatório: a empresa desconta do sócio e repassa todo mês. Ele conta para a sua aposentadoria, e sem o pagamento a guia fica em aberto e ganha multa e juros.

A faixa de R$ 50 mil é por sócio, então cada sócio tem a sua. Mas incluir alguém como sócio é uma alteração no contrato da empresa, com custo, e os valores que essa pessoa receber entram no IR dela. Converse com um contador antes de decidir.

Há dois motivos comuns. O primeiro é o fechamento do trimestre: nas guias de março, junho, setembro e dezembro, pagas no mês seguinte, entram IRPJ e CSLL do trimestre inteiro. O segundo é o IR sobre lucros: quando a soma dos lucros pagos a um mesmo sócio passa de R$ 50 mil no mês, a empresa retém 10% sobre o valor total do mês, com o código 1841. Lucros de até 2025 com distribuição aprovada em ata até 31/12/2025 não têm essa retenção.

São dois descontos diferentes. O IR do pró-labore funciona como o de um salário: em 2026, até R$ 5 mil por mês não tem IR; entre R$ 5 mil e R$ 7.350 há uma redução; acima disso, vale a tabela cheia. O IR sobre lucros é de 10% e só existe quando a soma dos lucros pagos ao mesmo sócio no mês passa de R$ 50 mil. O pró-labore não entra nessa soma.

Não necessariamente. Os 10% são uma antecipação do imposto mínimo criado em 2026 para quem tem renda total acima de R$ 600 mil por ano (somando pró-labore, salário, lucros, aluguéis e a maior parte das aplicações). Na declaração do ano seguinte, a Receita calcula esse imposto mínimo e desconta o que já foi retido. Se a sua renda do ano ficou abaixo de R$ 600 mil, o valor retido volta inteiro na restituição. Acima disso, parte ou todo o valor fica com a Receita.

Não. Conta como lucro o que a empresa paga ao sócio como distribuição do resultado, e só até o lucro que a contabilidade apurou. Reembolso de despesa, empréstimo ao sócio e devolução de capital não são lucro. Por isso, toda transferência da conta PJ para a sua conta precisa ter um motivo registrado: sem registro, a contabilidade trata como lucro distribuído, o que pode gerar a retenção de 10% ou, se passar do lucro apurado, virar renda sua tributada pela tabela do IR.

Não, se a distribuição desses lucros foi aprovada em ata até 31 de dezembro de 2025 e o pagamento segue o que a ata previu, mesmo que ele aconteça em 2026, 2027 ou 2028. Lucros de 2026 em diante seguem a regra nova.

Cada tributo tem o seu vencimento: INSS e IR retido no dia 20, PIS e COFINS no dia 25, IRPJ e CSLL no último dia útil do mês. O DARF junta tudo num pagamento só, e a data em "Pagar este documento até" é escolhida ao emitir a guia. O comum é emitir com o vencimento mais cedo, o dia 20, para nenhuma linha atrasar. Se a guia for emitida depois do dia 20, as linhas já vencidas vêm com multa e juros, e as outras não. Quando o dia 20 cai em fim de semana ou feriado, o prazo é antecipado para o dia útil anterior.

É um acréscimo no IRPJ para quem fatura mais. No Lucro Presumido de serviços, a Receita considera que 32% do faturamento é lucro (o lucro presumido). Se o lucro presumido do trimestre passar de R$ 60 mil, ou seja, se o faturamento do trimestre passar de R$ 187.500, o que passar de R$ 60 mil paga mais 10% de IRPJ. Exemplo: faturou R$ 200.000 no trimestre, o lucro presumido é R$ 64.000. Passou R$ 4.000 de R$ 60 mil, então o adicional é 10% de R$ 4.000 = R$ 400. A CSLL não tem adicional. Desde 2026, quem fatura mais de R$ 5 milhões por ano usa 35,2% em vez de 32% sobre o que passar desse valor (Lei Complementar 224/2025); abaixo de R$ 5 milhões, nada muda. Essa regra está sendo discutida na Justiça.

Provavelmente porque o seu cliente reteve impostos: ele desconta o valor e paga direto à Receita, e esse valor abate o que a sua empresa deve. PIS, COFINS e CSLL são retidos juntos (4,65% do valor pago) em serviços como programação, consultoria, assessoria técnica e treinamento, quando o seu cliente no Brasil não é do Simples e o pagamento passa de R$ 215,05. Se todos os clientes do mês retiveram, PIS e COFINS somem da guia; se só alguns, as linhas ficam menores. O IRPJ é retido à parte (1,5% em serviços profissionais), em pagamentos acima de R$ 666,67, mesmo quando o cliente é do Simples. O ISS segue a regra de cada cidade. Os valores retidos aparecem na própria nota fiscal.

Não. Depois da data de "Pagar este documento até", o código de barras e o Pix deixam de funcionar. É preciso gerar uma guia atualizada, já com multa e juros. Quem é cliente da Adaflow faz isso sozinho na plataforma, na aba Impostos, com a opção de recalcular.